NOMINAS-MANUAL PRACTICO

Agradecimientos

Introducción
Como usar
Objetivos
Enfoque
¿A quién va dirigido este libro?
Partes que componen este libro

1. Retribución salarial
Concepto de salario. Tipos y normativa aplicable
Tipos de salarios
Formas de pago del salario
Salario Mínimo Interprofesional
Inembargabilidad del salario
Absorción o compensación salarial
Incidencia sobre el trabajador
Las cláusulas de descuelgue salarial
Trabajo efectivo y períodos de descanso retribuidos
Retribuciones de vencimiento superior a un mes
Tipos de percepciones
Complementos salariales
Complementos no salariales
Incumplimiento del pago de sueldos y salarios por el empresario
Conceptos claves
Cuestiones de repaso
Actividades propuestas

2. Régimen General de la Seguridad Social
Definición de la Seguridad Social
La gestión de la Seguridad Social
El Instituto Nacional de la Seguridad Social
El Instituto Social de la Marina
Tesorería General
Gerencia Informática, página web y servicios telemáticos
Obligaciones con la Seguridad Social
Las empresas y la Seguridad Social
Inscripción de la empresa en la Seguridad Social
Variaciones de datos en la Seguridad Social
Alta de trabajadores
Libro de visitas
Comunicación de apertura del centro de trabajo
Los trabajadores y la Seguridad Social
Regímenes de la Seguridad Social
Régimen General
Regímenes Especiales
Grupos de cotización
Bases de cotización
Bases de cotización máximas y mínimas
Cálculo de las bases de cotización
Situaciones especiales de cálculo de bases
Situación de alta sin retribución
Situación de pluriempleo
Cotización de los artistas
Cotización de los profesionales taurinos
Cotización en el sistema especial para tareas de manipuladoy empaquetado de tomate fresco dentro del RégimenGeneral
Tipos de cotización
Contingencias comunes
Desempleo
Fondo de Garantía Salarial
Formación profesional
Horas extraordinarias
Contingencias profesionales
¿En qué situaciones se mantiene la obligación de cotizar?
Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazoy maternidad
Situación de desempleo protegido
La cotización de los becarios
Conceptos claves
Cuestiones de repaso
Actividades propuestas

3. El recibo de la nómina
El recibo de salarios
Encabezamiento
Devengos
Deducciones
Tipos de deducciones
Las bases de cotización
Repaso de conceptos básicos de nómina
Tipos de nóminas. Trabajador mensual
Cálculo del total devengado
Cálculo de las bases
Deducciones
Neto o líquido a percibir
Trabajador diario
Cálculo del total devengado
Cálculo de las bases
Deducciones
Neto o líquido a percibir
Trabajador mensual con conceptos que no cotizan
Cálculo del total devengado
Cálculo de las bases
Deducciones
Neto o líquido a percibir
Trabajador con alta durante el mes
Cálculo del total devengado
Cálculo de las bases
Deducciones
Neto o líquido a percibir
Trabajador con bases máximas
Cálculo del total devengado
Cálculo de las bases
Deducciones
Neto o líquido a percibir
Trabajador pluriempleado
Cálculo del total devengado
Cálculo de la prorrata de las pagas extraordinarias
Distribución de las bases y de los topes
Deducciones
Neto o líquido a percibir
Conceptos claves
Cuestiones de repaso
Actividades propuestas

4. Supuestos especiales de nóminas
Incapacidad Temporal
La extinción del derecho al subsidio por IT
Pago prestación
Total devengado
Cálculo bases de cotización
Deducciones
Líquido a percibir
Accidente de trabajo
Total devengado
Cálculo bases de cotización
Deducciones
Líquido a percibir
Realización de horas extraordinarias
Total devengado
Cálculo de las bases de cotización
Deducciones
Liquido a percibir
Maternidad
Total devengado
Cálculo de las bases de cotización
Deducciones
Líquido a percibir
Salario en especie
Total devengado
Bases de cotización
Deducciones
Líquido a percibir
Conceptos claves
Cuestiones de repaso
Actividades propuestas

5. Supuestos especiales de nóminas
Sanción al trabajador
Total devengado
Bases de cotización
Deducciones
Líquido a percibir
Contrato para la formación
Bases de cotización
Deducciones
Líquido a percibir
Jubilación
Total devengado
Bases de cotización
Deducciones
Líquido a percibir
Trabajador con baja en el mes
Cálculo del total devengado
Cálculo de las bases de cotización
Deducciones
Neto a percibir
Conceptos claves
Actividades propuestas

6. Cotización
Relación nominal de los trabajadores. TC2
Cabecera del TC2
Cuerpo del TC2
Cierre del TC2
Boletín de cotización a la Seguridad Social TC1
Cabecera del TC1
Cuerpo del TC1
Cotizaciones generales
Cotizaciones para los accidentes de trabajoy las enfermedades profesionales
Otras cotizaciones
Bonificaciones/subvenciones con cargo al INEM
Líquido Otras Cotizaciones
Totales
Lateral
Supuestos prácticos
Trabajador mensual
Trabajador diario
Trabajador con horas extraordinarias
Trabajador con Incapacidad Temporal
Conceptos clave

7. Cálculo del IRPF
IRPF, el Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Obligados y no obligados a presentar la declaración del IRPF
Rendimientos del trabajo
Cálculo del IRPF
Pasos para calcular el tipo de IRPF
Cálculo de la base (Retribución anual ? Minorizaciones)
Cálculo del mínimo personal y familiar
Cálculo de la cuota de retención
Cálculo del tipo previo de retención
Cálculo del importe previo de retención
Cálculo del tipo de retención
Datos necesarios en el cálculo del IRPF
Reducción para la de rendimientos del trabajo
Mínimo del contribuyente
Mínimo por descendientes
Mínimo por ascendientes
Mínimo por discapacidad
Regularización del tipo de IRPF
Modelos de IRPF
Conceptos clave
Cuestiones de repaso
Actividades propuestas

8. Legislación aplicable
Normas generales
Inscripción, cotización y recaudación
Ley General de la Seguridad Social
Real Decreto 84/1996 de 26 de enero
Orden TIN/41/2011, de 18 de enero
Ley 39/2010 de 29 de diciembre
Real Decreto 2064/1995 de 22 de diciembre
Salario
Estatuto de los Trabajadores
Orden del 27 de diciembre de 1994
Real Decreto 1795/2010 de 30 de diciembre
Normativa complementaria
Real Decreto Legislativo 5/2000
Resolución 11 de abril de 2006

Apéndices

Apéndice A. Simulación
Nacimiento de la empresa
Contratación de los trabajadores
Cumplimentación de modelos y formularios

Apéndice B. Listado de los Códigos CNAE y título de actividades económicas detallado

Índice alfabético

La creación de una empresa supone la realización de varios trámites legales, ineludibles para ejercer dentro del marco laboral vigente.

Este manual se centra en dos aspectos fundamentales en el nacimiento de cualquier corporación empresarial. Por un lado, desarrolla, paso a paso, los requisitos necesarios para la inscripción de la empresa y de sus empleados ante la Seguridad Social. Por otro, aborda el estudio de las retribuciones de los trabajadores, deteniéndose en la estructura de distintos modelos de nóminas y recibos de salarios. Con este doble objetivo, el manual está enfocado a los profesionales del sector administrativo, a aquellos que ya son o deciden ser sus propios empleadores, y, por último, a los lectores que quieran obtener el Certificado de Profesionalidad del Módulo Formativo 0237-3 Gestión Administrativa de las Relaciones Laborales (Real Decreto 295/2004 modificado por el Real Decreto 107/2008 de 1 de febrero).